股票 开户证券公司出资设立慈善基金会该如何进行账务处理

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慈善捐款会计怎么进行账股票 开户证券公司务处理

展开全部 慈善捐款属股票 开户证券公司于企业营业外支出,会计分录如下: 借:营业外支出-捐赠支出 贷:银行存款 营业外支出是企业发生的与其日常活动股票 开户证券公司无直接关系的各项损失,主要包括非流动资产处置损失、公益性捐赠支出、盘亏损失、非常损失、罚款支出等。

营业外支出的内容: ⑴营业外支出是指企业发生的与企业日常生产经营活动无直接关系的各项支出。

包括非流动资产处置损失、非货币性资产交换损失、债务重组损失、公益性捐赠支出、非常损失、盘亏损失等。

企业应设置“营业外支出”科目,本科目核算企业发生的各项营业外支出。

⑵本科目可按支出项目进行明细核算。

⑶营业外支出的主要账务处理。

①企业转让固定资产时,先结转固定资产原值和已提累计折旧额,借记“固定资产清理”、“累计折旧”科目,贷记“固定资产”科目;收到双方协议价款,借记“银行存款”,贷记“固定资产清理”科目;最后结转清理损益,若转出价款低于固定资产账面净值,借记本科目,贷记“固定资产清理”科目。

②企业处置无形资产时,应按实际收到的金额等,借记“银行存款”等科目,按已计提的累计摊销,借记“累计摊销”科目,按应支付的相关税费及其他费用,贷记“应交税费”、“银行存款”等科目,按其账面余额,贷记“无形资产”科目,按其借方差额,借记“营业外支出——处置非流动资产损失”科目,已计提减值准备的,还应同时结转减值准备。

③盘亏、毁损的资产发生的净损失,按管理权限报经批准后,借记本科目,贷记“待处理财产损溢”科目。

⑷期末,应将本科目余额转入“本年利润”科目,结转后本科目无余额。

慈善捐款会计怎么进行账务处理

慈善捐款属于企业营业外支出,会计分录如下:借:营业外支出-捐赠支出贷:银行存款营业外支出是企业发生的与其日常活动无直接关系的各项损失,主要包括非流动资产处置损失、公益性捐赠支出、盘亏损失、非常损失、罚款支出等。

账务处理是指从审核原始凭证、编制记账凭证开始,通过记账、对账、结账等一系列会计处理,到编制出会计报表的过程。

慈善基金会应怎样成立专项基金,需要什么手续,是什么样的步骤?...

首先是捐赠者要设计好基金的服务宗旨,必须在基金会宗旨范围之内。

其次是与意趣一致的基金会商定创始基金的规模及使用办法,设计管委会框架及章程。

如果实在公募基金会下设二级基金,可以设定为公募性质。

向民政部门的民间组织管理部门备案。

然后就可以在基金会的指导下开展活动。

股票 开户证券公司据我国《证券投资基金管理暂行办法》及中国证监会《关于申请设立基金管理公司有关问题的通知》的规定、申请设立基金管理公司需要经过以下程序:〈1)申请设立基金管理公司应至少有两个符合条件的发起人发起。

由主要发起人作为申请人向中国证监会提出申请。

(2)设立基金管理公司应经过筹建和开业两个阶段,基金管理公司的筹建和开业必须经过中国证监会批准。

(3)申请筹建基金管理公司,应由主要发起人作为申请人向中国证监会提交以下申请材料:申请报告;可行性报告;发起人情况;发起人协议;负责筹建工作的人员名单、简历;以及中国证监会要求提交的其他材料。

其中发起人协议主要包括:发起人的基本权利及义务、发起人认购基金单位的出资方式及首次认购和在存续期间持有基金单位的份额、发起人对主要发起人的授权等。

(4)经中国证监会批准筹建的基金管理公司的筹建期限为6个月。

如遇特殊情况,经中国证监会批准可适当延长,但最长不得超过1年。

在筹建期限内,不得开展基金管理和其他业务活动。

(5)基金管理公司筹建就绪,由申请人向中国证监会提出开业申请,并提交以下申请材料:筹建情况、验资证明、人员情况、内部机构设置及职能、管理制度、公司章程、营业场所及技术设施、基金管理计划与业务规则以及中国证监会要求提交的其他材料。

其中公司章程应按照中国证监会颁发的《证券投资基金管理暂行办法》实施准则第四号《基金管理公司章程必备条款指引》制定。

(6)经批准设立的基金管理公司,应持中国证监会的批准文件到工商行政管理部门办理登记注册手续,并凭工商行政管理部门核发的营业执照和中国证监会的批准文件领取中国证监会颁发的《基金管理公司法人许可证》。

(7)经批准设立的基金管理公司,由中国证监会统一在指定的报纸上向社会公告,公告费用由被公告的基金管理公司支付。

企业想投资成立一个非营利组织,已获批.企业的出资应如何做账务处理...

企业对民间非营利组织出资行为的会计处理,根据不同情况有三种会计处理方法。

一、出资100万后又收回投资的,也就是并没有真实投资,只是为了达有关部门对开办资金的要求。

根据实质重于形式原则,企业会计处理:借:其他应收款贷:银行存款非营利组织不做任何会计处理。

二、企业是真实出资,做的是纯公益事业,符合《民间非营利组织会计制度》第一章第二节规定,执行该制度的机构组织为:“在中华人民共和国境内依法设立的符合本制度规定特征的民间非营利组织,包括依照国家法律、行政法规登记的社会团体、基金会、民办非企业单位和寺院、宫观、清真寺、教堂等。

适用本制度的民间非营利组织应当同时具备以下特征:(1)该组织不以营利为宗旨和目的;(2)资源提供者向该组织投入资源不得取得经济回报;(3)资源提供者不享有该组织的所有权。

该类执行《民间非营利组织会计制度》的机构组织,一般在其制定的章程中均明确了上述3条特征,并且在章程中的清算章节中多表述为以下情形:“清算结束时的剩余财产,应当在业务主管单位和登记管理监管的监督下捐赠与本组织性质、宗旨相同的社会公益组织或上缴政府相关部门”或“清算后的剩余财产,按照有关法律、行政法规的规定处理”等。

这种情况下企业会计处理:借:营业外支出-捐赠支出贷:银行存款非营利组织的会计处理:借:银行存款贷:捐赠收入二、企业是真实出资,企业享有非营利组织的所有权,出资人在发展公共事业的同时更想获得经济上的回报。

这种情况下企业会计处理:借:长期投资-长期股权投资贷:银行存款非营利组织的会计处理:借:银行存款贷:实收资本参考资料:http://baike.baidu.com/view/2370155.htm?fr=aladdin#5百度百科《民间非营利组织会计制度》;http://shcpa.org.cn/shcpa/qk/DefQKDetailQuery.do?aid=504上海市注册会计师协会2010年第2期《关于对民间非营利组织出资行为会计处理的探讨》作者周密。

我们是一家慈善基金会,主要是收到捐赠物品后再捐赠出去,请问这样...

如果是民间慈善组织,适用民间非盈利组织会计制度, 关于民间非赢利组织的会计制度和处理 《民间非营利组织会计制度》 2004年8月18日,财政部发布了《民间非营利组织会计制度》,要求适用的民间非营利组织①自2005年1月1日起施行该制度。

这一制度的发布,填补了我国会计规范的一项空白,对于规范民间非营利组织的会计行为,提高其会计信息质量和透明度,实现与相关法律法规的协调,促进民间非营利组织的健康发展,将起到积极作用。

一、关于捐赠(包括政府补助)的会计处理 在民间非营利组织中,捐赠(包括政府补助)往往是其重要的资金来源,因此,对各种捐赠业务如何进行会计处理就显得十分重要,它也涉及到一些基本的会计概念问题。

(一)对于取得的捐赠,应当确认为收入还是净资产 民间非营利组织的主要资金来源之一是捐赠,但对于接受的捐赠应当确认为收人还是净资产则有不同意见: 一种意见认为,我国现行企业会计制度将企业接受的捐赠作为“资本公积”处理,其实质是将捐赠直接作为“净资产”确认,因此,民间非营利组织也应当和企业一样,将接受的捐赠确认为净资产。

另一种意见则认为,如果将民间非营利组织接受的捐赠作为净资产确认,民间非营利组织的很大一部分收入将无法在业务活动表中反映出来,既不利于真实、完整地反映民间非营利组织的业务活动情况,也不利于衡量管理者的经营业绩。

另外,民间非营利组织接受的捐赠符合收入的定义,即它是民间非营利组织在业务活动中取得的,最终会导致净资产的增加,因此,应当将其确认为收入。

我国《民间非营利组织会计制度》采纳了上述第二种观点,即民间非营利组织取得的捐赠应当确认为收入,在业务活动表中予以反映,以完整地反映其收入来源和业务活动开展情况。

(二)对于取得的捐赠,是否应当区分无条件捐赠和附条件捐赠分别进行处理 民间非营利组织取得的捐赠,根据捐赠合同或者协议是否附有对捐赠资产的使用设置限制条件,通常可以区分为无条件捐赠和附条件捐赠。

对于无条件的捐赠,国际上一般都规定应当在收到捐赠时确认收入。

但是,对于附条件的捐赠,则有不同看法: 一种意见认为,对于附条件的捐赠,在所附条件满足之前不能确认收人。

按照这一意见,民间非营利组织在收到附条件捐赠时,应当首先将其计入“递延收入(或者递延收益)”,在资产负债表中作为负债反映。

比如,现行《国际会计准则第20号—政府补助会计和政府援助的披露》规定,对于政府补助,只有在合理保证企业将满足所附条件和补助能够收到时,才能够予以确认;政府补助应当在与其拟补偿的相关成本相配比的期间内,系统地确认为收益;政府补助不应当直接贷记股东权益。

按照这一规定,收到的政府补助将被确认为负债,计人“递延收入”,然后,分期摊销,计人有关会计期间的收入。

另一种意见认为,将附条件的捐赠确认为“递延收入”,并在资产负债表中作为负债反映,不符合负债的定义和确认条件,因为民间非营利组织在收到捐赠资产时,尽管对于捐赠资产存在使用方面的限制,但是并不存在需要偿还捐赠资产或者相应资金的现时义务,所以,不应当将收人递延,确认为负债。

对于附条件的捐赠,只要民间非营利组织已经取得了捐赠资产的控制权,导致了净资产的增加,民间非营利组织就应当将其确认为当期收入。

考虑到上述第一种观点在会计基本概念上站不住脚,而且容易导致收入确认和计量上的主观随意性,再加上国际会计准则理事会已经作出决议,否定了现行国际会计准则第20号的做法,准备取消这一准则或者以新的准则取而代之。

而第二种观点将是国际会计准则理事会拟选用的方法,也是目前澳大利亚等国的做法。

所以,我国《民间非营利组织会计制度》选择了第二种观点,即对于无条件的捐赠或政府补助,应当在捐赠或政府补助收到时确认收入;对于附条件的捐赠或政府补助,应当在取得捐赠资产或政府补助资产控制权时确认收人。

与此同时,制度又规定,当民间非营利组织存在需要偿还全部或者部分捐赠资产(或者政府补助资产)或者相应金额的现时义务时,则应当就需要偿还的金额同时确认一项负债和费用。

二、关于受托代理业务的会计处理 在民间非营利组织实务中,通常还从事不少受托代理业务,尤其是一些基金会、慈善组织等。

这些受托代理业务有时在民间非营利组织的业务总量中还占有不小的份额。

民间非营利组织所从事的受托代理业务,是指民间非营利组织只是从委托方收到受托资产,并按照委托人的意愿将资产转赠给指定的其他组织或者个人,或者按照有关规定将资产转交给指定的其他组织或者个人的行为。

民间非营利组织本身只是在交易过程中起中介作用,无权改变受托代理资产的用途或者受益人。

显然,受托代理业务与接受捐赠业务有本质上的差别。

在接受捐赠业务中,民间非营利组织获得了捐赠资产,并拥有了捐赠资产的所有权和使用权;而在受托代理交易业务中,资产并不是捐赠给民间非营利组织的,它是委托人捐赠给指定的组织和个人的,民间非营利组织本身并没有导致净资产的增加。

同时,资...

如何成立慈善基金

展开全部 设立基金会,应当具备下列条件: (一)为特定的公益目的而设立; (二)全国性公募基金会的原始基金不低于800万元人民币,地方性公募基金会的原始基金不低于400万元人民币,非公募基金会的原始基金不低于200万元人民币;原始基金必须为到账货币资金; (三)有规范的名称、章程、组织机构以及与其开展活动相适应的专职工作人员; (四)有固定的住所; (五)能够独立承担民事责任。

申办材料 申请设立基金会,申请人应当向登记管理机关提交下列文件: (一)申请书; (二)章程草案; (三)验资证明和住所证明; (四)理事名单、身份证明以及拟任理事长、副理事长、秘书长简历; (五)业务主管单位同意设立的文件。

基金会设立登记的事项包括:名称、住所、类型、宗旨、公益活动的业务范围、原始基金数额和法定代表人。

基金会拟设立分支机构、代表机构的,应当向原登记管理机关提出登记申请,并提交拟设机构的名称、住所和负责人等情况的文件。

办理程序 登记管理机关应当自收到前款所列全部有效文件之日起60日内作出准予或者不予登记的决定。

准予登记的,发给《基金会分支(代表)机构登记证书》;不予登记的,应当书面说明理由。

境外基金会在中国内地设立代表机构,应当经有关业务主管单位同意后,向登记管理机关提交下列文件: (一)申请书; (二)基金会在境外依法登记成立的证明和基金会章程; (三)拟设代表机构负责人身份证明及简历; (四)住所证明; (五)业务主管单位同意在中国内地设立代表机构的文件。

登记管理机关应当自收到前款所列全部有效文件之日起60日内,作出准予或者不予登记的决定。

准予登记的,发给《境外基金会代表机构登记证书》;不予登记的,应当书面说明理由。

境外基金会代表机构设立登记的事项包括:名称、住所、公益活动的业务范围和负责人。

境外基金会代表机构应当从事符合中国公益事业性质的公益活动。

境外基金会对其在中国内地代表机构的民事行为,依照中国法律承担民事责任。

基金会、基金会分支机构、基金会代表机构和境外基金会代表机构的登记事项需要变更的,应当向登记管理机关申请变更登记。

基金会、境外基金会代表机构有下列情形之一的,应当向登记管理机关申请注销登记: (一)按照章程规定终止的; (二)无法按照章程规定的宗旨继续从事公益活动的; (三)由于其他原因终止的。

基金会撤销其分支机构、代表机构的,应当向登记管理机关办理分支机构、代表机构的注销登记。

基金会注销的,其分支机构、代表机构同时注销。

基金会在办理注销登记前,应当在登记管理机关、业务主管单位的指导下成立清算组织,完成清算工作。

基金会应当自清算结束之日起15日内向登记管理机关办理注销登记;在清算期间不得开展清算以外的活动。

基金会、基金会分支机构、基金会代表机构以及境外基金会代表机构的设立、变更、注销登记,由登记管理机关向社会公告。

办理依据 《基金会管理条例》(国务院令第400号,2004年3月8日) -------------------------------------------------------------------------------- 1) 先找一个挂靠单位, 全国性的基金会的挂靠单位要副部级以上, 省(市)的基金会的挂靠单位要副厅级以上, 2) 全国性的基金会要央行批准!省(市)的基金会地方人民银行批准! -------------------------------------------------------------------------------- ,捐赠收入的规模逐渐扩大,表现为社会团体和个人积极地捐赠或设置基金会资助教育。

-------------------------------------------------------------------------------- 根据性质不同,慈善基金会分为两种形式:公募和非公募,企业的慈善基金会形式属于后者,即基金会没有向社会筹集捐款的权利。

按照国务院2004年6月1日颁布的《基金会管理条例》第八条,企业慈善基金会成立的条件如下:·特定的公益目的而设立;·非公募基金会的原始基金不低于200万元人民币,原始基金必须为到账货币资金;·有规范的名称、章程、组织机构以及与其开展活动相适应的专职工作人员;·有固定的住所;·能够独立承担民事责任。

企业慈善基金会的申请,应当向登记管理机关(即浙江民政厅)提交下列文件: 1、申请书; 2、章程草案; 3、验资证明和住所证明;4、理事名单、身份证明以及拟任理事长、副理事长、秘书长简历; 5、业务主管单位同意设立的文件。

. 慈善基金会的实施与好处 如果企业设立了慈善基金会,可以自行向社会捐款、捐物等。

但由于企业慈善基金会的性质,所以没有权利向社会进行筹款筹物;企业进行大规模慈善投资,比如建立希望学校、希望公园、帮助残疾人中心等,需经过浙江省民政厅的申报手续,然后经过土地管理局的审批。

既然慈善基金会是一个完全公益性的部门,那么是什么“好处”让企业如此热衷于慈善事业呢? 根据西方经济学,公民和企业可以选择两种不同的途径履行纳税人的职责:他们可以将自己的一部分收入作为税交纳给政府;或者作为社会捐款捐献给慈善事业。

两者没有先后,更没有差别。

这样一来,个人和企业与其将税务缴纳给政府,由他们决定这笔费用的公共支出,还不如将自己收...

托管人如何为基金投资进行会计核算

展开全部 证券投资基金募集设立后,一方面委托基金管理人进行投资运作,另一方面委托托管人保管基金资产。

对于基金资产的保管应当达到以下两个目的:首先,安全保有基金资产,使之不发生非正常的损失;其次,及时记录基金资产变动的情况,了解基金资产所处的状态。

基金投资的范围和品种是多样的,它可以投资于交易所挂牌的证券(股票和债券等),也可以投资于银行间市场的债券,期间还要发生费用的支付以及股票红利、债券利息的收取等其他事项。

这一系列的投资运作活动,使得基金资产总是处于不断的变化之中。

那么如何及时记录并掌握基金资产的状态呢?在实践中,这部分工作主要是通过对基金进行会计核算来实现的。

一、会计核算依据 基金会计核算是指收集、整理、加工有关基金投资运作的会计信息,准确记录基金资产变化情况,及时向相关各方提供财务数据以及会计报表。

基金会计核算在遵循一般会计原则的同时,主要依据财政部颁布的《证券投资基金会计核算办法》进行。

实践中,基金管理公司是证券投资基金会计核算的责任主体,对所管理的基金应当以基金为会计核算主体,独立建账、独立核算,保证不同基金在名册登记、账户设置、资金划拨、账簿记录等方面相互独立。

同时,由于基金托管人对基金管理公司计算的基金资产净值以及基金业绩报告负有复核责任,因此基金托管人亦需要对所托管的证券投资基金进行会计核算,并将有关结果同基金管理公司相核对。

二、会计核算科目 根据《证券投资基金会计核算办法》,基金会计科目包括资产类、负债类、持有人权益类和损益类。

资产类会计科目主要设置有银行存款、清算备付金、股票投资、债券投资、应收利息、应收申购款、其他应收款、投资估值增值等科目。

负债类会计科目主要设置有应付管理人报酬、应付托管费、应付赎回款、其他应付款等。

持有人权益类会计科目主要设置有实收基金、未实现利得、本期收益等。

损益类会计科目主要设置有股票差价收入、债券差价收入、债券利息收入、股利收入、其他费用等。

上述一级会计科目在核算时根据需要可设置二级或三级明细科目。

各会计科目的具体核算内容可参见《证券投资基金会计核算办法》。

三、会计核算流程 (一)会计数据收集会计数据的收集是会计核算工作的起点,相关数据来源为基金投资运作中的各类经济数据,按照获取的渠道不同可以分为三种类型:经由中国证券登记结算有限公司通过卫星发送的基金场内交易的成交数据;通过管理人发送的场外交易数据;开户行的资金入账通知及基金权益事项公告信息等。

1.基金投资上市交易证券时,交易所通过单向卫星传输系统向托管人发送每日交易成交数据,托管人在进行会计核算时通过专用财务核算软件读取成交数据并自动生成相应的会计记账凭证。

2.除上市成交数据之外,对于其他的投资活动以及为维持基金投资运作正常进行所需的费用支出均来自基金管理人的投资指令。

投资指令是基金管理人向托管人发送的关于处理基金资产的书面指令,它是进行资金清算的依据,也是会计核算人员进行相应会计账簿记录的依据。

依照权责发生制的核算要求,基金管理人的投资指令在具有真实交易的前提下,投资指令的执行即为交易的实际发生,核算人员即可以进行手工账务处理,生成凭证并记入账簿。

而对于银行存款利息等应收款项以及基金应负担的管理费、托管费等应付款项,托管人通过专用财务软件每日自动生成计息、计费凭证,记入会计账簿。

基金在投资运作过程中会发生相应的费用,包括: (1)管理费 管理费的计提比例和计提方式由基金招募说明书及基金契约具体规定,年管理费率一般不超过所管理基金资产净值的1.5%。

基金开始运作后,每日从基金资产中计提管理费,次月托管人根据管理人的指令将应付的管理费划向指定账户。

(2)托管费 同管理费类似,托管费的计提比例和计提方式由基金招募说明书及基金契约具体规定,年托管费率一般不超过托管基金资产净值的0.25%。

基金开始运作后,每日从基金资产中计提托管费,次月托管人根据管理人的指令将应付的托管费划向指定账户。

(3)其他费用 基金在投资运作中还会发生其他费用,如注册登记费、上市年费、信息披露费、持有人大会费用、审计费用、律师费用等。

上述费用是在基金管理人、托管人双方核对无误后,由基金管理人向托管人发出付款指令,将款项划向指定账户。

3.基金的开户银行可能还会产生一些入账款项,比如银行结息、申购新股余款退回等。

托管人收到开户行的入账通知书后,据以入账,增加基金银行存款账户余额。

对于基金所持有的股票、债券的权益事项,包括分红派息、增发公告、新股上市等,托管人根据报纸、资讯媒体的公告信息进行相应的账务处理。

(二)会计数据处理基金会计处理是以基金投资运作的经济信息为对象进行的加工整理过程。

在这一过程中,会计核算人员根据基金相关法规、协议以及基金会计核算的相关规定,通过复式记账的方法录入记账凭证,将基金投资运作的经济信息转化为会计信息,生成估值及各类会计报表,以备投资人、监管部门等查考。

相...

如何成立基金会

展开全部 设立基金会,应当具备下列条件: (一)为特定的公益目的而设立; (二)全国性公募基金会的原始基金不低于800万元人民币,地方性公募基金会的原始基金不低于400万元人民币,非公募基金会的原始基金不低于200万元人民币;原始基金必须为到账货币资金; (三)有规范的名称、章程、组织机构以及与其开展活动相适应的专职工作人员; (四)有固定的住所; (五)能够独立承担民事责任。

申办材料 申请设立基金会,申请人应当向登记管理机关提交下列文件: (一)申请书; (二)章程草案; (三)验资证明和住所证明; (四)理事名单、身份证明以及拟任理事长、副理事长、秘书长简历; (五)业务主管单位同意设立的文件。

基金会设立登记的事项包括:名称、住所、类型、宗旨、公益活动的业务范围、原始基金数额和法定代表人。

基金会拟设立分支机构、代表机构的,应当向原登记管理机关提出登记申请,并提交拟设机构的名称、住所和负责人等情况的文件。

办理程序 登记管理机关应当自收到前款所列全部有效文件之日起60日内作出准予或者不予登记的决定。

准予登记的,发给《基金会分支(代表)机构登记证书》;不予登记的,应当书面说明理由。

境外基金会在中国内地设立代表机构,应当经有关业务主管单位同意后,向登记管理机关提交下列文件: (一)申请书; (二)基金会在境外依法登记成立的证明和基金会章程; (三)拟设代表机构负责人身份证明及简历; (四)住所证明; (五)业务主管单位同意在中国内地设立代表机构的文件。

登记管理机关应当自收到前款所列全部有效文件之日起60日内,作出准予或者不予登记的决定。

准予登记的,发给《境外基金会代表机构登记证书》;不予登记的,应当书面说明理由。

境外基金会代表机构设立登记的事项包括:名称、住所、公益活动的业务范围和负责人。

境外基金会代表机构应当从事符合中国公益事业性质的公益活动。

境外基金会对其在中国内地代表机构的民事行为,依照中国法律承担民事责任。

基金会、基金会分支机构、基金会代表机构和境外基金会代表机构的登记事项需要变更的,应当向登记管理机关申请变更登记。

基金会、境外基金会代表机构有下列情形之一的,应当向登记管理机关申请注销登记: (一)按照章程规定终止的; (二)无法按照章程规定的宗旨继续从事公益活动的; (三)由于其他原因终止的。

基金会撤销其分支机构、代表机构的,应当向登记管理机关办理分支机构、代表机构的注销登记。

基金会注销的,其分支机构、代表机构同时注销。

基金会在办理注销登记前,应当在登记管理机关、业务主管单位的指导下成立清算组织,完成清算工作。

基金会应当自清算结束之日起15日内向登记管理机关办理注销登记;在清算期间不得开展清算以外的活动。

基金会、基金会分支机构、基金会代表机构以及境外基金会代表机构的设立、变更、注销登记,由登记管理机关向社会公告。

办理依据 《基金会管理条例》(国务院令第400号,2004年3月8日) 1) 先找一个挂靠单位, 全国性的基金会的挂靠单位要副部级以上, 省(市)的基金会的挂靠单位要副厅级以上, 2) 全国性的基金会要央行批准!省(市)的基金会地方人民银行批准! -------------------------------------------------------------------------------- ,捐赠收入的规模逐渐扩大,表现为社会团体和个人积极地捐赠或设置基金会资助教育。

-------------------------------------------------------------------------------- 根据性质不同,慈善基金会分为两种形式:公募和非公募,企业的慈善基金会形式属于后者,即基金会没有向社会筹集捐款的权利。

按照国务院2004年6月1日颁布的《基金会管理条例》第八条,企业慈善基金会成立的条件如下:·特定的公益目的而设立;·非公募基金会的原始基金不低于200万元人民币,原始基金必须为到账货币资金;·有规范的名称、章程、组织机构以及与其开展活动相适应的专职工作人员;·有固定的住所;·能够独立承担民事责任。

企业慈善基金会的申请,应当向登记管理机关(即浙江民政厅)提交下列文件: 1、申请书; 2、章程草案; 3、验资证明和住所证明;4、理事名单、身份证明以及拟任理事长、副理事长、秘书长简历; 5、业务主管单位同意设立的文件。

. 慈善基金会的实施与好处 如果企业设立了慈善基金会,可以自行向社会捐款、捐物等。

但由于企业慈善基金会的性质,所以没有权利向社会进行筹款筹物;企业进行大规模慈善投资,比如建立希望学校、希望公园、帮助残疾人中心等,需经过浙江省民政厅的申报手续,然后经过土地管理局的审批。

既然慈善基金会是一个完全公益性的部门,那么是什么“好处”让企业如此热衷于慈善事业呢? 根据西方经济学,公民和企业可以选择两种不同的途径履行纳税人的职责:他们可以将自己的一部分收入作为税交纳给政府;或者作为社会捐款捐献给慈善事业。

两者没有先后,更没有差别。

这样一来,个人和企业与其将税务缴纳给政府,由他们决定这笔费用的公共支出,还不如将自己收入的一部分作为社会回馈,直...

托管人如何为基金投资进行会计核算

证券投资基金募集设立后,一方面委托基金管理人进行投资运作,另一方面委托托管人保管基金资产。

对于基金资产的保管应当达到以下两个目的:首先,安全保有基金资产,使之不发生非正常的损失;其次,及时记录基金资产变动的情况,了解基金资产所处的状态。

基金投资的范围和品种是多样的,它可以投资于交易所挂牌的证券(股票和债券等),也可以投资于银行间市场的债券,期间还要发生费用的支付以及股票红利、债券利息的收取等其他事项。

这一系列的投资运作活动,使得基金资产总是处于不断的变化之中。

那么如何及时记录并掌握基金资产的状态呢?在实践中,这部分工作主要是通过对基金进行会计核算来实现的。

一、会计核算依据基金会计核算是指收集、整理、加工有关基金投资运作的会计信息,准确记录基金资产变化情况,及时向相关各方提供财务数据以及会计报表。

基金会计核算在遵循一般会计原则的同时,主要依据财政部颁布的《证券投资基金会计核算办法》进行。

实践中,基金管理公司是证券投资基金会计核算的责任主体,对所管理的基金应当以基金为会计核算主体,独立建账、独立核算,保证不同基金在名册登记、账户设置、资金划拨、账簿记录等方面相互独立。

同时,由于基金托管人对基金管理公司计算的基金资产净值以及基金业绩报告负有复核责任,因此基金托管人亦需要对所托管的证券投资基金进行会计核算,并将有关结果同基金管理公司相核对。

二、会计核算科目根据《证券投资基金会计核算办法》,基金会计科目包括资产类、负债类、持有人权益类和损益类。

资产类会计科目主要设置有银行存款、清算备付金、股票投资、债券投资、应收利息、应收申购款、其他应收款、投资估值增值等科目。

负债类会计科目主要设置有应付管理人报酬、应付托管费、应付赎回款、其他应付款等。

持有人权益类会计科目主要设置有实收基金、未实现利得、本期收益等。

损益类会计科目主要设置有股票差价收入、债券差价收入、债券利息收入、股利收入、其他费用等。

上述一级会计科目在核算时根据需要可设置二级或三级明细科目。

各会计科目的具体核算内容可参见《证券投资基金会计核算办法》。

三、会计核算流程(一)会计数据收集会计数据的收集是会计核算工作的起点,相关数据来源为基金投资运作中的各类经济数据,按照获取的渠道不同可以分为三种类型:经由中国证券登记结算有限公司通过卫星发送的基金场内交易的成交数据;通过管理人发送的场外交易数据;开户行的资金入账通知及基金权益事项公告信息等。

1.基金投资上市交易证券时,交易所通过单向卫星传输系统向托管人发送每日交易成交数据,托管人在进行会计核算时通过专用财务核算软件读取成交数据并自动生成相应的会计记账凭证。

2.除上市成交数据之外,对于其他的投资活动以及为维持基金投资运作正常进行所需的费用支出均来自基金管理人的投资指令。

投资指令是基金管理人向托管人发送的关于处理基金资产的书面指令,它是进行资金清算的依据,也是会计核算人员进行相应会计账簿记录的依据。

依照权责发生制的核算要求,基金管理人的投资指令在具有真实交易的前提下,投资指令的执行即为交易的实际发生,核算人员即可以进行手工账务处理,生成凭证并记入账簿。

而对于银行存款利息等应收款项以及基金应负担的管理费、托管费等应付款项,托管人通过专用财务软件每日自动生成计息、计费凭证,记入会计账簿。

基金在投资运作过程中会发生相应的费用,包括:(1)管理费管理费的计提比例和计提方式由基金招募说明书及基金契约具体规定,年管理费率一般不超过所管理基金资产净值的1.5%。

基金开始运作后,每日从基金资产中计提管理费,次月托管人根据管理人的指令将应付的管理费划向指定账户。

(2)托管费同管理费类似,托管费的计提比例和计提方式由基金招募说明书及基金契约具体规定,年托管费率一般不超过托管基金资产净值的0.25%。

基金开始运作后,每日从基金资产中计提托管费,次月托管人根据管理人的指令将应付的托管费划向指定账户。

(3)其他费用基金在投资运作中还会发生其他费用,如注册登记费、上市年费、信息披露费、持有人大会费用、审计费用、律师费用等。

上述费用是在基金管理人、托管人双方核对无误后,由基金管理人向托管人发出付款指令,将款项划向指定账户。

3.基金的开户银行可能还会产生一些入账款项,比如银行结息、申购新股余款退回等。

托管人收到开户行的入账通知书后,据以入账,增加基金银行存款账户余额。

对于基金所持有的股票、债券的权益事项,包括分红派息、增发公告、新股上市等,托管人根据报纸、资讯媒体的公告信息进行相应的账务处理。

(二)会计数据处理基金会计处理是以基金投资运作的经济信息为对象进行的加工整理过程。

在这一过程中,会计核算人员根据基金相关法规、协议以及基金会计核算的相关规定,通过复式记账的方法录入记账凭证,将基金投资运作的经济信息转化为会计信息,生成估值及各类会计报表,以备投资人、监管部门等查考。

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企业投资开发项目应如何进行账务处理?

《企业会计准则第4号——固定资产》第四条规定,固定资产同时满足下列条件 的,才能予以确认:(一) 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业;(二) 该固定资产的成本能够可靠地计量。

《企业会计准则第4号——固定资产》应用指南指出:一、 固定资产的折旧(二)已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产,应当按照估计价值确定其成本,并计提折旧;待办理竣工决算后,再按实际成本调整原来的暂估价值,但不需要调整原已计提的折旧额。

二、 固定资产的后续支出固定资产的后续支出是指固定资产在使用过程中发生的更新改造支出、修理费用等。

固定资产的更新改造等后续支出,满足本准则第4条规定确认条件的,应当计入固定资产成本,如有被替换的部分,应扣除其账面价值;不满足本准则第4条规定确认条件的固定资产修理费用等,应当在发生时计入当期损益。